税金や確定申告って、必要なことだけど何だか難しそう。一体、どこから手を付けたらいいの……？ そう思って、漠然とした不安を抱えている人も多いはず。
本記事では、書籍『令和版 駆け出しクリエイターのためのお金と確定申告Q＆A』（桑原清幸著）から、クリエイターのみなさんのお金にまつわるQ＆Aを厳選して紹介。基本的な疑問、実践的な質問などを実例で分かりやすく解説します。第６回は、気になる節税対策についてです。
（全７回・連載のまとめはこちらから）
機材を購入して節税できるって本当？
１年間の事業所得を計算してみたら、予想以上に黒字になりそうです。もうすぐ年末ですが、節税のために、何かできることはありますか？
年内ならば、仕事に必要なものを購入して経費を増やすことです。年を越したら手遅れになるものもあるので、早めに事業所得を試算してみましょう。
年内にできる節税として、まず検討したいのは、経費を増やすことです。
カメラやレンズなどの機材や、パソコンやペンタブレットなど、そろそろ買い換えたいなあ、というものがあれば、年内に購入してしまいましょう。青色申告をしている方は、「少額減価償却資産の特例」の恩典により、30万円未満だったら経費に入れられます。ただし、年間で合計300万円までです。
一方で、30万円以上のものを買うと「固定資産」にしなければならず、一括して経費に入れられません。年末に高いものを買っても、節税にならないのです。例えば、30万円以上するカメラを、慌てて12月に買ったとします。カメラは耐用年数が５年（60カ月）で減価償却をしていきますが、12月から使い始めたことになるので、月割でたった1カ月分、つまり購入金額の60分の1しか経費に入れることができません。これだと、何のために慌てて買ったの？ という結果になりますから、高い買い物は慎重に検討しましょう。
また、年末ぎりぎりに買った場合も要注意です。例えば、12月30日にネット通販で注文したとしても、納品が翌年の１月１日になると、今年の経費にはできません。今年の経費にするためには、12月31日までに納品されて、かつ、実際に仕事で使い始めなければ、認められないのです。微妙なタイミングのものは、納品書をきちんと保管しておくようにしましょう。
そして、在庫もダメです。例えば、自分がデザインしたグッズなどの販売をしている方は、儲かっているからといって、年末に慌てて商品を大量に仕入れたとしても、売れた時まで経費にできません。年末に売れ残っていれば、そのまま在庫として棚卸資産に計上されるだけです。
こうした節税の話をすると、よく勘違いされるのですが、黒字を減らすために、必要がないものまで買ってしまうのは、本末転倒です。何かを買って経費にするということは、税率が20％（所得税10％＋住民税10％）だとすると、その分の税金が安くなるので、結果として20％引きで購入しているようなものです。
「割引セールで全品20％引き」と聞くと、ついつい要らないものまで買ってしまいませんか？ 無駄なものを買ってしまうと、税金は安くなっても、残り80％のお金は出ていってしまいます。税金を減らすこと自体が目的になってしまうと、ビジネスの本質を見誤ってしまいますので、十分注意してくださいね。
＜プロフィール＞
くわばらきよゆき／1972 年群馬県渋川市生まれ。桑原清幸会計事務所代表。税理士・公認会計士。上智大学在学中に公認会計士試験に合格。アンダーセンコンサルティング（現アクセンチュア）に入社。大手会計事務所で 20年間勤務したのち、独立開業。会計事務所とアートを融合したギャラリーKKAG（Kiyoyuki Kuwabara Accounting Gallery）を設立。クリエイター向けの独立開業、会社設立、確定申告等を中心とした税務・経営アドバイザリー業務を行い、会計専門家の立場からアートビジネスの発展を支えている。趣味はライカカメラ収集。写真の暗室作業の他、秘湯スタンプ集め、日本酒立ち飲み屋巡りなど。
ウェブサイト（kkag.jp）
『駆け出しクリエイターのための著作権Q&A』（川上大雅著）
「駆け出しクリエイターのための」シリーズの最新刊、著作権の入門書が８月31日（月）に発売されます。
